Wer bestimmt die Kategorie?

Der Rechnungsaussteller auf Grundlage des Sachverhalts. Das Werkzeug erzeugt nur, was Sie angeben.

Was, wenn mehrere Steuersätze vorkommen?

Jede Position bekommt ihre eigene Kategorie und ihren Satz. Die Steuersummen werden je Kategorie und Satz gebildet.

Kann ich die Kategorie im Nachhinein ändern?

Erzeugen Sie die Rechnung mit den richtigen Angaben neu. Die Originaldatei ändern Sie nicht.

Steuerkategorien in der E-Rechnung

Jede Position einer E-Rechnung trägt eine Steuerkategorie. Die richtige Wahl verhindert viele Prüffehler und Rückfragen.

Aktualisiert am 28. Oktober 2026

Wozu die Kategorie dient

Die Steuerkategorie (BT-118) sagt der Empfängersoftware, wie die Umsatzsteuer der Position zu behandeln ist. Sie gehört zum Steuersatz (BT-119) und bei Befreiungen zu einem Grund (zum Beispiel einem Gesetzeshinweis).

Die wichtigsten Kategorien

Die häufigsten Codes:

S: Standardsatz, normale Umsatzsteuer, zum Beispiel 19 Prozent oder 7 Prozent
Z: Nullsatz, Umsatz mit 0 Prozent
E: steuerbefreit, mit Angabe des Befreiungsgrundes
AE: Reverse Charge, die Steuerschuld liegt beim Empfänger
K: innergemeinschaftliche Lieferung in ein anderes EU-Land
G: Ausfuhr in ein Land außerhalb der EU
O: nicht umsatzsteuerbar, zum Beispiel außerhalb des Anwendungsbereichs

Zusammenhang mit dem Steuersatz

Die Kategorie muss zum Satz passen: S braucht einen Satz größer als null, Z, E, AE, K, G und O verlangen null Prozent. Bei E, AE, K und G ist ein Befreiungsgrund oder Hinweis nötig. Passt beides nicht zusammen, meldet der Prüfer einen Fehler.

Besonderheiten

Zwei Fälle kommen oft vor:

Kleinunternehmer weisen keine Steuer aus und wählen die passende Befreiungskategorie mit dem Hinweis auf § 19 UStG.
Bei Leistungen an Unternehmen im EU-Ausland ist je nach Fall Reverse Charge oder eine innergemeinschaftliche Lieferung richtig. Hier lohnt eine kurze Rückfrage bei der Steuerberatung.

Häufige Fragen

Wer bestimmt die Kategorie?: Der Rechnungsaussteller auf Grundlage des Sachverhalts. Das Werkzeug erzeugt nur, was Sie angeben.
Was, wenn mehrere Steuersätze vorkommen?: Jede Position bekommt ihre eigene Kategorie und ihren Satz. Die Steuersummen werden je Kategorie und Satz gebildet.
Kann ich die Kategorie im Nachhinein ändern?: Erzeugen Sie die Rechnung mit den richtigen Angaben neu. Die Originaldatei ändern Sie nicht.

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Weitere Ratgeber

Die Ratgeber ersetzen keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Bei Fragen zu Ihrem Fall wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung.